(1)2×18 年 12 月 31 日取得一项固定资产，成本为 6000000 元，使用年限为 10 年，预计净残值为 0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。会计分录

Mermaid

职称：初级会计师,经济师

2021-11-24 19:30

您好，同学！请问是需要哪个时间段的会计分录

Mermaid 解答

2021-11-24 22:00

固定资产的折旧从取得次月开始计提
会计处理双倍余额递减法    09年计提折旧 =6000 000*2/10=1200 000元
税法处理直接法                  09年计提折旧=6000 000/10=600 000元
由于折旧影响的是损益，两种折旧方法的差异会影响递延所得税，此处产生可抵扣暂时性差异1200 000-600 000=600 000 递延所得税资产=600 000*25%=150 000元
19年年底会计分录
借：递延所得税资产      150 000
   贷：所得税费用          150 000

希望对您有帮助，祝逢考必过，工作顺利。