老师，请问我收进来1%蔬菜专票，以9%抵扣，且以9%普票开出，这样合规吗

少校老师

职称：中级会计师

2021-11-25 18:16

同学你好，这样不合规的
既然给你开1%蔬菜专票，那说明对方并不是农户或者自产蔬菜的商户，因为自产商户的商户或农户开出的是农产品销售发票，而不是专票，但农产品销售发票可以按9%或10%计算抵扣。
但开出的是专票，那就只能按专票上的1%税率抵扣了
至于你以9%税率的普票开出，那倒是没有问题的。

紧张的西装追问

2021-11-25 18:46

但是老师我看到的政策是可以1抵9的

少校老师解答

2021-11-25 19:02

参考国家税务总局的解答：
“根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第二条、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。
因此，你公司购进农产品，如销售农产品的小规模纳税人选择放弃享受减征增值税政策，开具3%征收率的增值税专用发票，你公司取得了小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票，即可按上述规定计算抵扣进项税额。
由于对方没有放弃减征政策，是按照1%开票的，所以不能按9%抵扣
你可以看看这里，这里是三个省的税务局关于此问题的答复
http://www.360doc.com/content/21/0813/18/58372506_990907904.shtml

紧张的西装追问

2021-11-25 19:35

好的，谢谢老师，我还有一个问题，木耳银耳是免税农产品，但是我们一直开的都是9%，请问从下月开始我们可以开免税的吗

少校老师解答

2021-11-25 19:57

你们自产自销的才免税，如果你们是从别人那里买来后销售，对你们来说是不免税的

紧张的西装追问

2021-11-25 20:08

对方给我们开的是免税票

少校老师解答

2021-11-25 20:35

对方开给你的是免税票，你们可以计算抵扣增值税，但你们再销售的话，不能免税了，要按9%税率计算销项税