20*5年3月1日甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为103600元。20*5年4月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品公允价值85000元，增值税税率17%，产品成本70000元。乙公司为转让的产品计提了存货跌价准备300元，甲公司为债权计提了坏账准备500元，收到的产品当作原材料使用。又知该应收账款公允价值与其账面价值相等。要求：分别做出甲、乙公司的账务处理。

fancy老师 解答

2021-11-25 20:12

甲公司。
借：原材料   85000
       应交税费-应交增值税（进项税额）14450
       坏账准备    500
       其他收益-债务重组损失  3650
     贷：应收账款   103600
乙公司
借：应付账款   103600
       贷：主营业务收入    85000
              应交税费-应交增值税（销项税额）14450
              其他收益-债务重组收益  4150
借：主营业务成本  69700
       存货跌价准备  300
     贷：库存商品   70000