已经发货了，但是还没有收款，也没有给买方开发票，请问会计分录怎么做

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:23

客户签收了是不是会计分录是这样的：
1.借：应收账款
        贷：主营业务收入
               应交税费-增值税（进项）
2.借：主营业务成本
        贷：库存商品
那如果开发票了呢？分录又是怎么做的？

江老师 解答

2021-11-26 10:24

一、客户签收了，会计分录是：
1、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、借：主营业务成本
贷：库存商品
二、开具发票后，冲销上述的分录，按发票的金额重新做分录

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:27

那冲销分录是不是只冲销：
1、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
然后这步之前计提无票收入的时候是否要报增值税？

江老师 解答

2021-11-26 10:28

也是全部的冲销处理。就是冲销收入的同时，需要冲销对应的成本。

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:30

那当时计提主营业务收入是，请问税务这一块需要报增值税吗？还是等真实开票了，再报增值税

江老师 解答

2021-11-26 10:32

一、你看，在当月确认无票的收入时，需要交一次增值税。
二、次月开具发票，就是冲销当月的收入，再按照发票做收入，如果是金额相同，就是一正一负，总收入是0，不需要交税。如果是金额不同，就是交差额收入的增值税。

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:34

那发货时，计提的主营业务收入的原始凭证是拿发货清单来做吗？还是拿合同

江老师 解答

2021-11-26 10:37

直接就是发货清单，或者是出库单

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:44

老师，如果冲销的时候，两笔分录同时冲销因为第一次计提成本的时候已经用了出库单来做成本，那第二次的时候库存商品库存商品是不是要得重新入库再出库，然后再打印出库单来做成本？

江老师 解答

2021-11-26 10:46

第二次，就是直接用发票做账务处理了。

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:47

那成本这块就不要再付原始凭证了，是吗？

江老师 解答

2021-11-26 10:50

成本这块就可以复印出库单处理，附复印件，后期便于查询

学涯上前行 追问

2021-11-26 10:53

好的，谢谢老师

江老师 解答

2021-11-26 10:55

祝学习进步，工作顺利