税前会计利润1000万，税率25%，因发生水灾，公司直接捐赠，税法规定直接捐赠不能扣除，国债利息收入100万，该公司计提200万坏账准备，预计产品保修费用20万，计入预计负债，甲公司拥有固定资产原值300万，会计按五年计提折旧，税法按3年计提折旧。1.计算应纳税所得额，应交所得税 2.计算应纳税自然性差异，可抵扣自然性差异以及对应所形成的递延所得税资产，递延所得税负债， 3.编制会计分录

贪玩的天空 追问

2021-11-28 15:53

金额是120万

朱小慧老师 解答

2021-11-28 16:42

计算过程如下
应纳税所得额=1000+120-100+200+20-（300/3-300/5）=1200
本期应交所得税=1200*0.25=300
坏账准备200预计保修费用20是可抵扣暂时性差异固固定资产是40应纳税暂时性差异
递延所得资产=220*0.25=55
递延所得税负债40*0.25=10

朱小慧老师 解答

2021-11-28 16:43

会计分录
借：所得税费用255
      递延所得税资产55
  贷：递延所得税负债10
  应交税费-应交所得税300

贪玩的天空 追问

2021-11-28 17:34

师，以现金结算的股份支付各期负债的公允价值变动都应计入公允价值变动损益吗

朱小慧老师 解答

2021-11-28 17:37

抱歉，不是我熟悉的问题