某母公司2018年向其子公司销售商品10,000元，其销售成本为8,000元，子公司本年购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。在2019年，母公司又向其子公司销售产品15,000元，母公司本年销售毛利与上年相同，销售成本为12,000元。子公司本期实现对外销售收入为18,000元，销售成本为12,600元（假设子公司对外销售的产品都来自母公司，子公司是2018年开业的）。要求：（1）编制2018年度合并工作底稿中的抵销分录；（2）编制2019年度合并工作底稿中的抵销分录。

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2021-11-29 16:31

1 借：营业收入10000 贷：营业成本8000 存货2000
2 借：未分配利润 2000 贷：营业成本2000 借：营业收入15000 贷：营业成本15000-12400*20% 存货12400*20%
子公司本期实现对外销售收入为18,000元，销售成本为12,600元，而合计购入10000+15000=25000，所以剩余存货25000-12600=12400，毛利率未20%（2000/10000=20%），所以剩余存货中未实现内部交易损益等于12400*20%，记入存货

精选问题

你好，报销需要提供微信付款截图，但是p了金额，公司财问

你好，这个微信上的他如果没有拿到微信是看不到的。但是如果是绑定的账户，可以从账户上面看到。答
老师，请问支付的保险费没收到发票，账上怎么处理问

先做其他应收款，收到发票时再转费用科目答
老师：实际缴纳员工个人社保是405.63元，但是我们发问

您好，这个操作是没问题的，这个不影响的哈答
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客运电子客票，开对应个人名称，可以报销答
我单位通过代办支付了ISCC认证费，付款给ISCC系统问

您好，对方开发票，公司计入管理费用-服务费借：管理费用-服务费贷：银行存款答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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