委托加工半成品，领出去的原材料，回来的半成品，如何做会计分录！另外委托加工半成品的加工费，又如何做会计分录？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2021-11-29 21:41

同学你好，领用时，借：委托加工物资，贷：原材料，支出加工费时，借：委托加工物资，贷：银行存款等科目，收回半成品时，借：半成品，贷：委托加工物资。

要减肥的鸵鸟追问

2021-11-29 21:43

委托加工物资不设置二级明细科目吗？

王雁鸣老师解答

2021-11-29 21:44

同学你好，可以设置二级明细科目的，委托加工物资-材料费，委托加工物资-加工费。

要减肥的鸵鸟追问

2021-11-29 21:49

收回半成品，借方可以设置为"委托加工半成品"科目吗？

要减肥的鸵鸟追问

2021-11-29 21:50

收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？

王雁鸣老师解答

2021-11-29 21:51

同学你好，借方可以设置为委托加工半成品科目，因为一般企业很少使用这个科目，所以我就没有写。

要减肥的鸵鸟追问

2021-11-29 22:02

委托加工物资设二级科目或不设二级科目，都可以吧？

王雁鸣老师解答

2021-11-29 22:03

同学你好，是的，都可以的，自己灵活把握吧。

要减肥的鸵鸟追问

2021-11-29 22:10

正常供应商就几家，零散供应商很多家，这个如何建科目好呢？我设置的 (应付账款-供应商三级科目用的辅助核算，正常的供应商我用的三级科目是A公司，零散的我设置的三级科目是零散供应商)，但是这样零散供应商往来账好核对，零散供应商下面我还想再设置一个明细科目，方便对往来账，但是现在三级科目都已经是供应商辅助核算了，没办法设置四级科目了！

客户问题方面也类似这样！

王雁鸣老师解答

2021-11-29 22:17

同学你好，这样的话，建议把现在的三级科目零散供应商停用，再重新增加一个，再设置四级科目，再进行往来辅助核算处理试试。