一般人企业分别从小规模和一般人购进同一货物，小规模价格低，一般人价格高。该如何选择呢？还有别的情况的话又要如何选择呢？

风 追问

2017-02-12 19:08

？？？？？？

方老师 解答

2017-02-10 21:33

增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的物资其增值税不能进行抵扣（或只能抵扣3%），为了弥补因不能取得增值税专用发票而产生的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。而优惠的幅度则由价格折让临界点来决定，即在分别选择一般纳税人与小规模纳税人为供应商的情况下购货企业销售该批货物后所获得的净利润相等时两供应商的价格关系。 
  假设以一般纳税人为供应商时，其含税进价为A；而以小规模纳税人为供应商时，其含税进价为B.则有：{销售额－A／（1＋增值税税率）－[销售额×增值税税率－A／（1＋增值税税率）×增值税税率]×（城市维护建设税税率＋教育费附加征收率）}×（1－所得税税率）＝{销售额－B／（1＋征收率）－[销售额×增值税税率－B／（1＋征收率）×征收率]×（城市维护建设税税率＋教育费附加征收率）}×（1－所得税税率）。 
  当城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%时，价格折让临界点的情况如表2所示： 
  表2  各类型企业价格折让临界点数值 
  一般纳税人 小规模纳税人 价格折让临界点 
   17%     3%    86.080% 
   13%     3%    90.33% 
  由表2可知，若购进的货物非特殊产品，当小规模纳税人供应商的价格为一般纳税人供应商的86.80%时，即价格折让幅度为86.80%时，无论从哪一方进货，企业所取得的收益相等。同理，若购进的货物为特殊产品，则当小规模纳税人供应商的价格为一般纳税人供应商的90.33%时，即价格折让幅度为90.33%时，无论从哪一方进货，企业所取得的收益相等。请参照进行计算。

方老师 解答

2017-02-12 19:24

小规模去税局代开的增值税专用发票可以按3%抵扣。表二的意思是比如你从一般纳税人购货含税价100元跟从小规模购货86.8元对企业来说从一般纳税人还是小规模采购都是一样的。