送心意

朴老师

职称会计师

2021-12-01 12:22

存货报废的会计分录:

(一)发生报废时,应调减有关存货的账面价值,查明原因,按管理权限报有关部门审核,等待处理。

借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)

贷:有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)

应交税费--应交增值税(进项税转出)

如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目。

(二)经批准后进行处理

借:原材料(残料入库)

其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)

管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失,属经营损失的部分)

营业外支出(属于非常损失的净损失,如自然灾害造成的损失)

贷:待处理财产损溢

(三)如果直接出售报废的存货残料取得收入

(1)借:银行存款等

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

(2)借:其他业务成本

贷:待处理财产损溢(报废存货残料的价值)

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:25

存货进项税额转出金额怎么算

朴老师 解答

2021-12-01 12:27

同学你好
借库存商品
贷进项转出

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:28

金额是存货成本吗
进项税额转出的金额

朴老师 解答

2021-12-01 12:31

是进项转出的金额
转到库存商品

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:31

进项转出的金额如何计算

朴老师 解答

2021-12-01 12:35

就是你们要转出的金额

这个看你们什么业务

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:36

涉及都所得税调增吗

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:38

产成品生产报废的是进入管理费用吗,材料报废的原因是生产原因也是进入管理费用吗

朴老师 解答

2021-12-01 12:43

同学你好
是进项转出
转出到管理费用的话所得税不用调增

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:46

报废批准前进项税额转出金额怎么填

虚心的猎豹 追问

2021-12-01 12:47

有点不明白

朴老师 解答

2021-12-01 12:52

同学你好
转出到库存商品然后一块报废

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