老师您好，我想咨询一下，公司卖出一辆固定资产(小汽车)，然后收到一张二手车销售统一发票，除了固定资产减少，收到卖出款这笔分录我们应该怎么做呢？要交销项税么？但是发票上又没有体现税率

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-12-02 16:28

你好，一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

二、发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款、

三、处置的收入

借:银行存款等相关科目

贷:固定资产清理应交税费

五、清理净损益

1、如果是净收益

借::固定资产清理

贷:资产处置损益

2、如果是净损失

借::资产处置损益

贷:贷:固定资产清理

球球呼呼追问

2021-12-02 16:43

问题就是那个第三，处置收入：这个发票上没有显示税率，我们是一般纳税人，应该按多少税率体现应交税费呢呢？

紫藤老师解答

2021-12-02 16:48

一般纳税人，应该按13%税率体现应交税费

球球呼呼追问

2021-12-02 16:52

想问一下，目前疫情期间没有优惠吗？而且这个发票上没有体现税率

紫藤老师解答

2021-12-02 16:52

一般纳税人，应该按13%税率体现应交税费，小规模才优惠1%

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