你好！老师，我们是物业公司，我们一次性收取业主物业费是不是享受不了45万之内的优惠政策了，假如我们一次性收到物业费100万，其中有47万一次性开了票，剩余的53没有开票，那么我想预提物业按月确认收入，这样的话47万当月开出的票必须确认税金吗？如果确认之后的这个是一次确认收入还是还要摊在每个月上

轻松的信封 追问

2021-12-05 18:44

53万就做预收，按月确认收入和税吗？那我申报的税的话这47万的收入分期了，那我第一期怎么申报收入啊，全部算里面的话后面分期收入不是又在里面了

王老师1 解答

2021-12-05 19:16

学员您好，你税和会计要分开看待
增值税申报时，47万是增值税的收入，对应的税也是当月就确认
会计做账时，47万分摊按月确认收入
税和会计是两回事

轻松的信封 追问

2021-12-05 19:28

可以写一下分录给我看一下吗

王老师1 解答

2021-12-05 19:37

借：银行存款 100*1.06
贷：主营业务收入 100/12
应交税费-应交增值税（销项税额）47*6%
预收账款 （上面轧差）

增值税申报时，47万开出的当月申报增值税收入47，销项税额47*6%