一家企业一般纳税人，税率17%，销售100台设备给A公司 单价40万元（不含税）销售成本单价30万元，商品已发出，款项未到；过几天退回11台，只销售89台 ，且款项转至银行，分别写出他们的会计分录

小菲 追问

2017-02-13 19:22

借 发出商品 贷 库存商品  是什么意思

笑笑老师 解答

2017-02-13 17:24

您好， 
借：应收账款 100*40*1.17＝4680 
贷：主营业务收入 100*40＝4000 
应交税费－应交增值税（销项税额）680 
 
借：主营业务成本 100*30＝3000 
贷：库存商品 3000

笑笑老师 解答

2017-02-13 17:29

您好，退回时。 
借：主营业务收入 11*40＝440 
应交税费－应交增值税（销项税额）74.8 
贷：应收账款  514.8 
 
借：库存商品 11*30＝330 
贷：主营业务成本  330 
 
借：银行存款 89*40*1.17＝4165.28 
贷：应收账款 4165.28

笑笑老师 解答

2017-02-13 19:32

您好，这是符合收入确认条件，做的发出商品，相应的没有结转相关成本