发票失控进项税转出后,本期缴纳进项税额转出留底了一部分,整个过程分录如何做?比如进项税额转出23000,留底10000,实际缴纳13000,该怎么做账务处理?
洁净的小伙
于2021-12-06 00:23 发布 1800次浏览
- 送心意
王老师11
职称: 注册会计师,税务师
2021-12-06 00:31
同学你好,分录如下
借:应交税费-应交增值税(进项转出) 23000
贷:应交税费-已交增值税 13000
应交税费-应交增值税(进项税) 10000
借:应交税费-已交增值税 13000
贷:银行存款 13000
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同学你好,分录如下
借:应交税费-应交增值税(进项转出) 23000
贷:应交税费-已交增值税 13000
应交税费-应交增值税(进项税) 10000
借:应交税费-已交增值税 13000
贷:银行存款 13000
2021-12-06 00:31:13
你好,借管理费用或原材料库存商品等 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出
2019-04-24 09:26:14
你好,同学。
借 营业外支出
贷 存款
2020-05-06 16:02:46
你好
增值税视同销售是指企业的某项业务并没有实际销售,但是在计算增值税时视同销售,确认对应的销项税额,而进项税额转出则是因为某项业务不能抵扣进项税额,需要将已经认证的进项税转出。
1、属于自产、自用性质,不得开具增值税专用发票,但要按规定计算销项税额,按成本结转,不确认收入:
借:在建工程(非生产经用机器、设备)
贷:库存商品(成本)
应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)
2、将自产、委托加工或购买的货物用于投资:
借:长期股权投资
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、将自产、委托加工、购买的货物,分配给股东或投资者:
借:应付股利
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
4、将自产、委托加工物资,用于集体福利或个人消费:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
5、《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处,“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同”,视同销售并计算应交增值税:
借:营业外支出
贷:库存商品(成本)
应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)
2022-03-13 15:14:53
月末结转增值税按下面做就可以。
2018-12-11 10:33:27
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