某进出口公司为一般纳税人，适用税率为13%，2020年12月进口120辆小汽车，每辆到岸价格（关税完税价格）8万元（人民币，下同）。该公司当月销售出其中110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为15%，消费税税率为5%。计算该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少。

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

2021-12-06 11:16

你好，进口增值税8*120*1.15/(1-5%)*13%=151.073684211 然后当月缴纳23.4/1.13*13%*110-151.07=145.053893805

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