5、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年4月3日购入—台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为26万元。4月30日，华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料—批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1.04万元，市场价格（不含增值税）为8.5万元。设备于2019年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2019年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2020年该设备应计提折旧额为（ ）万元。

暖暖老师 解答

2021-12-06 15:11

2019年末固定资产账面价值是
213-（213-13）/10*6/12=203
发生减值203-176=27

暖暖老师 解答

2021-12-06 15:11

2019年末固定资产账面价值176
2020年计提折旧176/6=29.33

热爱可低岁月漫长 追问

2021-12-06 15:16

答案是176/（6-0·5）=32不明白为什么要减0·5

暖暖老师 解答

2021-12-06 15:18

难道扣除19年计提了的那个半年？

热爱可低岁月漫长 追问

2021-12-06 15:26

计提减值应该是19年底计提的，题干说计提减值后使用年限为6年，那么使用年限应该是19年以后6年啊！那20年的折旧为什么要减0．5呢？

暖暖老师 解答

2021-12-06 15:27

我认为不需要减去的这个

热爱可低岁月漫长 追问

2021-12-06 15:29

我的理解也不用减，可是给的答案是减了的，就不理解为什么要减

暖暖老师 解答

2021-12-06 15:32

搞不懂，我认为自己的做法没毛病