2020年某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入为 1000000元，体验生活等费用支出为200000元。本年度无其他收入，可扣除的费用为60000元，目前有两个方案可供选择：方案一：费用支出作者自己承担，取得全部收入1000000元；方案二：费用支出由出版社承担，取得全部收入800000元。任务：请对上述业务进行个人所得税的纳税筹划。

anya老师

职称：中级会计师,CMA

2021-12-06 23:42

同学你好！今天太晚了明天上午给你回复

anya老师解答

2021-12-07 10:23

在新的个人所得税法中，个人所得税的综合所得指工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得按照综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率基本计算方式为：
应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除
取得稿酬所得时：按居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%预扣，取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，扣除费用现行新标准为6万元/年（5000元/月），后进行清缴按实际情况退补税。该题中方案一：发生时预缴：应纳个人所得税=1000000*（1-20%）*70%*20%=112000元，次年汇算清缴应纳个人所得税=（1000000*（1-20%）*70%-60000）*30%-52920=97080元。方案二：发生时预缴：应纳个人所得税=800000*（1-20%）*70%*20%=89600元，次年汇算清缴应纳个人所得税=（800000*（1-20%）*70%-60000）*25%-31920=65080元，方案二实缴税额65080元比方案一节税32000元，可见方案二要由于方案一。税收筹划：1、费用由出版社承担：让对方提供相关最大服务或设备等 2、免征额最大化：增加著作权人3、书籍分开出版：每本书的稿酬所得独立计税

2020年某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入为
1000000元，体验生活等费用支出为200000元。本年度无其他收入，可扣除的费用为60000元，目前有两个方案可供选择：
方案一：费用支出作者自己承担，取得全部收入1000000元；
方案二：费用支出由出版社承担，取得全部收入800000元。
任务：请对上述业务进行个人所得税的纳税筹划。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

老师，因购买方合同违约，公司收到法院判决的赔偿款问

计入营业外支出科目答
公司一般是月初10日前发放上月工资，当月代缴个人问

弊端和风险财务核算：打乱工作节奏，增加财务人员工作量，影响 1 月财务报表准确性，不利于财务分析与决策。税务申报：个人所得税申报易出现所属期与发放时间不一致的问题，企业所得税汇算清缴时或需调整，处理不当会有税务风险。注意要点财务处理：做好资金预算，保证资金充足及合理安排，准确进行账务核算与记录。税务处理：提前与税务机关沟通，按要求准确计算并申报纳税，保存好相关资料答
老师刚接到税务局电话说有一张专票发票对方走逃问

同学，你好要看税务局的通知，一般是要求进项税额转出的答
企业需要交所得税的时候当月需不需要计提问

您好，要的，这个要先计提的答
老师，生产车间和办公楼买更衣柜，是进福利费还是直问

车间的计入制造费用，办公楼的计入管理费用答

相似问题

老师，因购买方合同违约，公司收到法院判决的赔偿款问

公司一般是月初10日前发放上月工资，当月代缴个人问

老师刚接到税务局电话说有一张专票发票对方走逃问

企业需要交所得税的时候当月需不需要计提问

老师，生产车间和办公楼买更衣柜，是进福利费还是直问

在线提问累计解决 294个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，因购买方合同违约，公司收到法院判决的赔偿款 问

公司一般是月初10日前发放上月工资，当月代缴个人 问

老师 刚接到税务局电话说有一张专票发票对方走逃 问

企业需要交所得税的时候 当月需不需要 计提 问

老师，生产车间和办公楼买更衣柜，是进福利费还是直 问

在线提问 累计解决 294个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。