企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款” 应交税费-未交增值税怎么登记手工明细账

田老师

职称：会计师

2017-02-14 11:44

三栏式吗

田老师解答

2017-02-14 11:43

按凭证登记手工明细账

田老师解答

2017-02-14 11:46

是的

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某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款D.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款预缴下月增值税，选项C是不是要改成：应交税费—预交增值税

讨论
上个月退回当年多缴纳的增值税做了分录，借银行存款贷应交税费未交增值税，现在应交税费未交增值税明细账贷方有余额怎么处理？

讨论
一般纳税人月末需缴纳增值税，计提时借:应交税费-应交增值税-转出未缴增值税贷:应交税费-未交增值税;次月缴纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款，这样一来应交税费-应交增值税-转出未交增值税明细账借方有余额，不平。怎样处理好呢？

讨论
刚才看一组分录，结转增值税时，上交本月增值税时，借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款当上交上月应交未交增值税借：应交税费—未交增值税贷:;银行存款但是，平常做的时候，都是借：应交税费—未交增值税贷：银行存款

讨论
第二种会计分录借：银行存款贷：预收账款缴纳增值税借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款月末：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税

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