应收账款审计 。某企业2019提坏账准备,应收账款年末余额110万元,坏账准备提取率为千分之五。2020年发生坏账损失0.4万元,其中 A 单位为0.3万元, B 单位为0.1方元,年末应收账款余额130万元。2021年收回上年已转销的 A 单位的坏账损失0.3万元,年末应收账款100万元。假定该企业不单独设置“预收账款”账户核算。 要求:根据上述资料,计算核实2019年、2020年、2021年应提的坏账准备数和资产负债表中“应收账款净额”项目的数额。

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:36

1借原材料8000
应交税费应交增值税进项1040
贷银行存款9040

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:37

借材料成本差异1000
贷原材料1000

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:37

2.借原材料的4000 
应交税费应交增值税进项520
贷银行存款4520

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:38

借原材料600
贷材料成本差异600

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:39

3借原材料10000
应交税费应交增值税进项1300
贷应付票据11300

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:40

借材料成本差异600
贷原材料600

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:40

4借生产成本16000
制造费用3000
管理费用1000
贷原材料20000

暖暖老师 解答

2021-12-07 10:41

材料成本差异率的计算
（-600+1000-600+600）/（9000+7000+4600+9400）*100%=1.33%

暖暖老师 解答

2021-12-07 13:18

2019年计提坏账准备110*0.005=0.55
应收账款净额是110-0.55=109.45

暖暖老师 解答

2021-12-07 13:20

2020年计提前坏账准备余额0.55-0.4=0.15
130*0.005=0.65补提0.65-0.15=0.5
应收账款净额是130-0.65=129.35

暖暖老师 解答

2021-12-07 13:21

2021年计提前坏账准备余额0.65+0.3=0.95
100*0.005=0.5
冲减0.95-0.5=0.45
应收票据净额是100-0.45=99.55