般纳税人方达建筑公司，2020年12月取得简易计税方法的建筑服务收入20600元，2021年2月发现误计入“营业外收入”账户，且未计提增值税、城建税和教育费附加。假设该企业城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率为25%，方达公司如何进行账务处理?

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-12-08 14:47

一、需要调账的分录是：
1、借：以前年度损益调整   600
贷：应交税费——简易计税  600
2、借：以前年度损益调整  60
贷：应交税费——应交城建税42
贷：应交税费——应交教育费附加  18
3、借：利润分配——未分配利润  660
贷：以前年度损益调整  660

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