哭泣的时光
于2021-12-09 10:22 发布 1531次浏览
朴老师
职称： 会计师
2021-12-09 10:35
我公司目前是小规模，2021年1月租入办公楼租金10万/月（不含增值税），含增值税是10.5万/月，每月末付租金，租赁期60个月，增量月利率为0.42%。2021年4月公司升为一般纳税人，（P/A,0.42%,60）=53，我司用的是新租赁准则，请问1月至3月(小规模）和4月（转为一般纳税人）后的账务处理是怎么样的？
答： 同学你好 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）
一般纳税人动产租赁增值税税率
答： 税率是17%。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师一般纳税人机械租赁增值税多少
答： 一般纳税人开机械租赁费增值税税率是13%
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