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朴老师

职称： 会计师

2021-12-09 10:35

同学你好
  新租赁准则的会计处理

一、承租人的会计处理

1、初始计量

借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等）

租赁负债——未确认融资费用（差额）

贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）

预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励）

银行存款（初始直接费用）

预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值）

2、后续计量

（1）确认租赁负债的利息时：

借：财务费用——利息费用/在建工程等

贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）

（2）支付租赁付款额时：

借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）

贷：银行存款等

（3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

二、出租人的会计处理

1、初始计量

借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额）

——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值）

银行存款（已经收取的租赁款）

贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

哭泣的时光 追问

2021-12-09 10:40

老师，这个我知道的，就是我不懂怎么处理这个税额问题，因为涉及到后续转为一般纳税人的

朴老师 解答

2021-12-09 10:45

同学你好
不能抵扣的哦、

哭泣的时光 追问

2021-12-09 11:11

老师，可以帮我针对这个题写一下分录吗？包括金额的，我不会算

哭泣的时光 追问

2021-12-09 11:12

我知道小规模时期取得的租金发票不能扣，可是转为一般纳税人后取得的的进项可以扣呀

朴老师 解答

2021-12-09 11:24

同学你好
小规模时期的业务收到不能抵扣
一般纳税人之后收到的可以

哭泣的时光 追问

2021-12-09 14:03

老师，可以帮我针对这个题写一下分录吗？包括金额的，我不会算

朴老师 解答

2021-12-09 14:09

同学你好
利息是融资金额乘以利率乘以时间
融资金额合同和发票上都有

哭泣的时光 追问

2021-12-09 15:05

那使用权资产呢？

朴老师 解答

2021-12-09 15:09

同学你好
按照发票金额来做

哭泣的时光 追问

2021-12-09 15:12

那包括发票的增值税吗？发票每个月开的，前期是小规模，后面是一般纳税人

朴老师 解答

2021-12-09 15:19

同学你好
这个要交增值税的

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同学你好 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）
2021-12-09 10:35:35
税率是17%。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2018-04-28 14:11:31
一般纳税人企业，经营租赁，机械租赁，增值税率13%
2020-07-08 12:20:55
一般纳税人开机械租赁费增值税税率是13%
2019-12-02 09:35:31
这个是几时取得不动产2016.4.30号之前是可以简易计税按5%之后是一般计税按9%
2019-12-23 16:29:06
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