小规模纳税人免征增值税的会计分录？

海棠老师

职称：中级会计师

2021-12-09 18:33

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

微信用户追问

2021-12-09 18:34

问题是第一步计算时的税点是多少？

海棠老师解答

2021-12-09 18:35

小规模目前一般一个点税率

微信用户追问

2021-12-09 18:36

也就是说计入营外收入的是1%？

海棠老师解答

2021-12-09 18:37

是的，申报的时候按3个点，填写免征附表，最终还是一个点

微信用户追问

2021-12-09 18:38

众说纷纭的，有说三个点的，还有说两个点的

海棠老师解答

2021-12-09 18:40

哦，那您再提交一下问问其他老师，我们公司的账就是这样处理的

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