老师你好，我想问问公司差旅费补贴，怎么做账啊？有员工出差，住宿费没有达到公司公司的标准，差的费用可以以差旅费补贴发给员工吗？如果发了这个补贴，怎么做账呢？挂什么科目呢？

小小霞老师

职称：初级会计师

2021-12-10 08:22

借管理费用-福利费
贷银行存款

橘柑橙柠桔柚灬追问

2021-12-10 08:53

福利费是不是有规定，超过工资薪金多少要减出来？

小小霞老师解答

2021-12-10 09:01

是的，汇算清缴职工福利费可以以全年职工工资总额的14%来提取；

这部分职工福利费可以在企业所得税税前列支；

超出14%的部分需要缴纳企业所得税。

橘柑橙柠桔柚灬追问

2021-12-10 10:34

还有我想问一下，我不是在公司上班，我是在律师事务所上班，律师事务所专职律师提取律师费的时候，做的是借主营业务成本，贷应付职工薪酬-工资，那这里提取律师费算到全年职工工资总额里面吗

小小霞老师解答

2021-12-10 10:56

1、事务所收到律师费收入时：

  借：银行存款

    贷：主营业务收入

      应交税费——应交增值税

  2、事务所计提律师工资时：

  借：劳务成本

    贷：应付职工薪酬——应付职工工资

  3、结转主营业务成本：

  借：主营业务成本

    贷：劳务成本

  事务所收到律师费收入，然后计提律师工资，应当通过“主营业务收入”科目以及“劳务成本”等科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。劳务成本主要用来计量企业提供劳务作业发生的成本，可以按照劳务种类进行明细核算。