老师，我们有一张进项发票属于对方失联，需要进项转出，怎么做会计分录，进货时是借原材料贷应付

杜娟 追问

2021-12-10 23:02

当时购进时已经抵扣过进项税

孔令运老师 解答

2021-12-10 23:15

您好。是的，因为您当时抵扣了，现在对方失联，导致发票失控状态。税务系统出现风险。
这时如果您能提供相关合同、打款证明、运费单据、出入库单据等合理的资料证明，可以不转出进项税；
如果无法提供的话，进项税额就得转出，相当于您一开始取得了普通发票，借：原材料，贷：应付账款。

杜娟 追问

2021-12-11 12:03

有新的发票来替换需要转出的进项税发票，税额会多出来一些，这个怎么做会计分录

孔令运老师 解答

2021-12-11 12:26

您好，您的意思是这笔又重新取得专用发票了吗？怎么还是替换转出的进项票是什么意思？
您之前需要转出的那部分，直接计入“原材料”就好。您继续留言，我在帮您解答，希望能帮到您。

杜娟 追问

2021-12-11 12:41

又重新取得了原材料发票

孔令运老师 解答

2021-12-11 13:05

您把之前的转出。
这一张新取得的进项勾选抵扣即可。如果新的发票高于实际原材料金额的话，那么多余的进项税计入营业外支出，汇算清缴纳税调增更合理。