账面价值、计税基础和暂时性差异的计算 20X7年6月25日，辉正公司购入某项固定资产，原价为1 000万元，净残值为0。会计折旧年限10年，会计折旧方法为直线法。税法规定可以采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年。20X7年12月31日估计该固定资产可收回金额为850万元。要求：计算确定20X7年12月31日的账面价值、计税基础和暂时性差异。

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2021-12-11 12:31

账面价值850
计税基础1000-1000/10*2/2=900
暂时性差异=900-850=50
递延所得税资产=50*0.25=12.5
借:递延所得税资产12.5
贷:所得税费用12.5
请以后面的为准

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