甲公司在2020年发现,2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未打除该项 费用适用所得税税率为25%无其他纳税调整项,该公司按净利润的10%5%分别提取法定盈余公积和任意盈 余公积。公司2019年发行股票份额为1800000股假定税法允许调整应交所得税 要求:(1)编制甲公司更正差错时的有关会计分录。

甲公司在2020年发现,2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未打除该项费用适用所得税税率为25%无其他纳税调整项,该公司按净利润的10%5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司2019年发行股票份额为1800000股假定税法允许调整应交所得税要求:(1)编制甲公司更正差错时的有关会计分录。

答： （1）分析前期差错的影响数 20×5年少提折旧费用150000元，多计所得税费用：150000×25%=37500元，多计净利润：150000-37500=1125000元，多计应交税费：150000×25%=37500元，多提法定盈余公积：112500×10%=11250元，多提任意盈余公积：112500×5%=5625元。 （2）编制有关项目的调整分录 ①补提折旧会分录： 借：以前年度损益调整150000 贷：累计折旧150000 ②调整应交所得税： 借：应交税金——应交所得税37500 贷：以前年度损益调整37500 ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配： 借：利润分配——未分配利润112500 贷：以前年度损益调整112500 ④调整利润分配有关数字： 借：盈余公积16875 贷：利润分配——未分配利润16875

关于所得税，如果是季度预缴的，哪么月未时计算出本月的所得税，借：所得税费用 货：应交税费---应交所得税 。哪么下月初还要实际上交税务局吗？并作会计分录：借：应交税费---应交所得税 货：银行存款 ？月度的还要填月度所得税申报表吗？

答： 会计分录没有问题，所得税不会月度报只会是季度报。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）产生的税费应该如何写会计分录

答： 我们是小规模纳税人，属于私营合伙企业