A公司20x1年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券，确认为债权投资，票面利率12%,债券面值1000元，A公司按1050元的价格购入80张，另支付有关手续费424元（其中包含准予抵扣的增值税进项税额24元），该债券到期一次还本付息，市场利率8.83%。假设A公司按年计算利息。要求：采用实际利率法于年末确认投资收益，编制有关会计分录。有没有具体计算的过程啊

小奇老师

职称：高级会计师

2021-12-12 17:28

同学您好，
20*1年1月1日，
借：债权投资—成本   80000   （1000*80）
                    —利息调整   4400
      应交税费—应交增值税（进项税额）   24
   贷：银行存款   84424    （1050*80+424）
20*1年12月31日，投资收益=（80000+4400）*8.83%=7452.52（元）
债权投资—应计利息=80000*12%=9600（元）
借：债权投资—应计利息   9600
   贷：投资收益   7452.52
          债权投资—利息调整   2147.48
20*2年12月31日，投资收益=（80000+4400-2147.48+9600）*8.83%=8110.58（元）
借：债权投资—应计利息   9600
   贷：投资收益   8110.58
          债权投资—利息调整   1489.42
20*3年12月31日，投资收益=（80000+4400-2147.48-1489.42+9600+9600）*8.83%=8826.74（元）
借：债权投资—应计利息   9600
   贷：投资收益   8826.74
          债权投资—利息调整   773.26
20*4年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=4400-2147.48-1489.42-773.26=-10.16（元）
借：债权投资—应计利息   9600
                    —利息调整   10.16
   贷：投资收益   9610.16

小奇老师解答

2021-12-12 17:29

收到本金及所有的利息时，
借：银行存款   118400
   贷：债权投资—应计利息   38400    （9600*4）
                       —成本   80000

同学，你好，请稍等正在解答

2021-11-21 14:27:58

你的实际利率是多少同学给出一下。

2021-06-04 13:29:56

你好，答案见图片，如果满意，请五星好评，谢谢。

2020-05-03 08:05:33

稍等我写一下发给你。。。。

2020-04-16 16:40:06

首先计算实际利率：先假设实际利率为 r，根据未来现金流量现值等于初始投资成本来计算实际利率。每年利息 = 1000×12% = 120 元，4 年利息总和为 480 元，本金为 1000 元，所以未来现金流量总和为 1480 元。初始投资成本 = 1050×80 %2B 424 - 24 = 84400 元。列方程：84400 = 120×（P/A，r，4）%2B1000×（P/F，r，4）。通过试错法或使用财务计算器等工具，可求出实际利率 r ≈ 10%。然后进行会计处理： 20x1 年 1 月 1 日购入债券时：借：债权投资 — 成本 80000（1000×80） — 利息调整 4400（84400 - 80000）应交税费 — 应交增值税（进项税额）24 贷：银行存款 84424 20x1 年年末确认投资收益：投资收益 = 84400×10% = 8440 元应收利息 = 80000×12% = 9600 元借：应收利息 9600 贷：投资收益 8440 债权投资 — 利息调整 1160 20x2 年年末确认投资收益：摊余成本 = 84400 - 1160 = 83240 元投资收益 = 83240×10% = 8324 元应收利息 = 80000×12% = 9600 元借：应收利息 9600 贷：投资收益 8324 债权投资 — 利息调整 1276 20x3 年年末确认投资收益：摊余成本 = 83240 - 1276 = 81964 元投资收益 = 81964×10% = 8196.4 元应收利息 = 80000×12% = 9600 元借：应收利息 9600 贷：投资收益 8196.4 债权投资 — 利息调整 1403.6 20x4 年年末确认投资收益及收回本金：摊余成本 = 81964 - 1403.6 = 80560.4 元投资收益 = 80560.4×10% ≈ 8056.04 元（此处为了平衡数据，计算值可能略有差异）应收利息 = 80000×12% = 9600 元借：应收利息 9600 贷：投资收益 8056.04 债权投资 — 利息调整 1543.96 收回本金时：借：银行存款 80000 贷：债权投资 — 成本 80000

2024-10-31 17:15:01

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