老师，出售固定资产该怎么做凭证

meizi老师

职称：中级会计师

2021-12-13 15:47

你好；
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
    贷资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
  结转到  固定资产清理到资产处置损益科目去

沈琼娜追问

2021-12-13 15:55

老师，这样我看不懂，我要出售一台注塑机，原值81000，累计折旧76950，现在可以卖10000元，具体怎么做凭证

meizi老师解答

2021-12-13 15:59

你好；上面就是分录； 1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）你带金额带不来？

沈琼娜追问

2021-12-13 16:04

老师，我填好你帮我看一下
借：固定资产清理 4050
       累计折旧 76950
     贷：固定资产 81000
借：现金 10000
     贷：固定资产清理 8700
            应交税金-应交增值税-销项税额1300
借：固定资产清理 4650
      贷：营业外收入 4650

沈琼娜追问

2021-12-13 16:05

老师，是这样吗，这里面的应交税金是按13%计算的是吗

meizi老师解答

2021-12-13 16:09

你好；借：固定资产清理 4050
       累计折旧 76950
     贷：固定资产 81000
借：现金 10000
     贷：固定资产清理 8700
            应交税金-应交增值税-销项税额1300
借：固定资产清理 4650
      贷：资产处置损益 4650
借  资产处置损益 4650  贷本年利润  4650

沈琼娜追问

2021-12-13 16:12

老师，后面两个凭证为什么要这样做呀，我不懂

meizi老师解答

2021-12-13 16:21

你好；变卖固定资产新准则要求走资产处置损益科目去处理。不是营业外收支科目了

沈琼娜追问

2021-12-13 16:28

哦，谢谢老师

meizi老师解答

2021-12-13 16:30

没事的；希望能帮到你