老师，公司给员工缴纳了社保（承担公司和个人部份的费用），然后再在员工工资中扣除个人社保部份，我在网上查到的分录不一样，因此想请教一下老师，这种情况下，计提社保和缴纳社保的分录如何做？

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:03

个人的部份不用计提？

辜老师 解答

2021-12-13 16:04

个人部分不用计提的，工资发放的时候扣除下来的

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:05

那这样不就是计提和实缴金额不一致？

辜老师 解答

2021-12-13 16:06

整个流程是这样的
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3 次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4 上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:09

那如果是当月发放工资呢？发放工资的分录是不是和上面的一样呢？

辜老师 解答

2021-12-13 16:12

是的，和上面的是一样的

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:14

那公司在这个月一次性缴了今年7月-12月的公积金，个人公积金部份到时候在工资中扣除，这个需要先计提吗？那计提和缴纳的会计分录如何写？

辜老师 解答

2021-12-13 16:25

这个也是按月进行计提的额

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:28

那公司一次性补缴了，前面几个月的，我如何做分录？

辜老师 解答

2021-12-13 16:45

你之前月份有没有计提

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:49

之前公司没有说要交公积金

辜老师 解答

2021-12-13 16:52

那你就是补计提，
计提公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——公积金   7-12的单位部分的金额

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 16:56

图片上的为什么是其他应付款-社保/公积金，而不是其他应收款-社保/公积金呢？不太理解

辜老师 解答

2021-12-13 16:57

其他应付款和其他应收款都是可以的

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 17:02

还有最后一个问题，就是7月-12月的公积金个人部份，在工资中一个月内扣不完，要分成几个月里面扣，打个比方，12月份工资中我要扣公司代缴的公积金个人部份两个月的金额，以后月份中也是这样扣，直到扣完前面补缴的月份，这个缴纳分录如何做？

辜老师 解答

2021-12-13 17:04

这个月不够扣，可以后面月份的工资里面扣除的

碧蓝的萝莉 追问

2021-12-13 17:11

会计分录如何做？

辜老师 解答

2021-12-13 17:22

账务处理是一样的啊
发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金