申报缴纳上月的增值税为什么是借应交税费未交增值税

小小霞老师 解答

2021-12-13 20:14

交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

微信用户 追问

2021-12-13 20:16

以前期间是怎么产生的？借贷怎么记的，举例说一下吧

小小霞老师 解答

2021-12-13 20:18

1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。

小小霞老师 解答

2021-12-13 20:19

一般是按照这个操作

微信用户 追问

2021-12-13 20:56

我们是房屋建筑施工企业，收到甲方的工程款并开具相应发票给甲方，如何做账？

小小霞老师 解答

2021-12-13 21:04

借：银行 贷 应收 开发票 借：应收 贷工程结算

小小霞老师 解答

2021-12-13 21:04

每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

工程结算最后和工程施工对冲