送心意

小奇老师

职称高级会计师

2021-12-13 23:11

同学您好,
(1)2*18年1月1日,
借:债权投资—成本   20000
       应收利息   800    (20000*4%)
   贷:债权投资—利息调整   1070
          银行存款   19730
(2)2*18年12月31日,投资收益=(20000-1070)*6%=1135.8(元)
借:应收利息   800
       债权投资—利息调整   335.8
   贷:投资收益   1135.8
收回利息时,
借:银行存款   800
   贷:应收利息   800
年末摊余成本=20000-1070+335.8=19265.8(元)
2*19年12月31日,投资收益=19265.8*6%=1155.95(元)
借:应收利息   800
       债权投资—利息调整   355.95
   贷:投资收益   1155.95
收回利息时,
借:银行存款   800
   贷:应收利息   800
年末摊余成本=19265.8+355.95=19621.75(元)
之后的处理在下条信息,请稍等

小奇老师 解答

2021-12-13 23:13

2*20年12月31日,债权投资—利息调整摊销额=1070-335.8-355.95=378.25(元)
借:应收利息   800
       债权投资—利息调整   378.25
   贷:投资收益   1178.25
收回利息时,
借:银行存款   800
   贷:应收利息   800
年末摊余成本=19621.75+378.25=20000(元)
(3)收回本金时,
借:银行存款   20000
   贷:债权投资—成本  20000

Whisper 追问

2021-12-14 00:18

老师,那个第二问 各年的投资收益计算我不太理解

小奇老师 解答

2021-12-14 00:38

期初摊余成本乘以实际利率,所谓期初摊余成本,通俗的说,就是债权投资的期初科目余额,例如2*18年12月31日的期初摊余成本,就是2*18年的债权投资科目余额=成本20000-利息调整1070

Whisper 追问

2021-12-14 00:41

好的 谢谢老师

小奇老师 解答

2021-12-14 00:42

2*19年计算投资收益时,用2*19年期初的摊余成本,即2*18年年末的摊余成本乘以实际利率,每年的摊余成本计算我都给出了式子,您对应的分录看看,就知道数字怎么来的了

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同学您好, (1)2*18年1月1日, 借:债权投资—成本   20000        应收利息   800    (20000*4%)    贷:债权投资—利息调整   1070           银行存款   19730 (2)2*18年12月31日,投资收益=(20000-1070)*6%=1135.8(元) 借:应收利息   800        债权投资—利息调整   335.8    贷:投资收益   1135.8 收回利息时, 借:银行存款   800    贷:应收利息   800 年末摊余成本=20000-1070%2B335.8=19265.8(元) 2*19年12月31日,投资收益=19265.8*6%=1155.95(元) 借:应收利息   800        债权投资—利息调整   355.95    贷:投资收益   1155.95 收回利息时, 借:银行存款   800    贷:应收利息   800 年末摊余成本=19265.8%2B355.95=19621.75(元) 之后的处理在下条信息,请稍等
2021-12-13 23:11:04
借:债权投资——成本50000 ——利息调整2000 应收利息3000 贷:银行存款55000 借:银行存款3000 贷:应收利息3000
2020-06-05 21:17:56
你好,同学,分录为 借:债权投资——成本50000 ——利息调整2000 应收利息3000 贷:银行存款55000 借:银行存款3000 贷:应收利息3000
2022-04-05 15:30:42
借,债券投资,面值500000 债券投资,利息调整26730 贷,银行存款526730
2021-11-05 15:51:34
按照投资时的评估价值 借主营业务成本 贷存货
2019-11-08 09:31:17
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