资料:甲公司为A公司的母公司20X9年、20X0年甲、A公司之间发生如下内部交易: (1)20X9年,甲公司向A公司销售价值为2000万元商品,其销售成本为1400万元,销售毛利率为30%,期末A公司全部未对外销售。 (2)20X0年,甲公司、A公司未发生内部商品交易,A公司将20X6年从甲公司购入的存货在今年对外销售50%。 (3)20X9年,母、子公司发生应收账款与应付账款2000万元,并计提相应坏账准备100万元。 (4)20X0年母、子公司应收账款与应付账款为2500万元,相应计提的坏账准备为125万元。 (5)20X0年母、子公司其他应收款与其他应付款为100万元,未计提坏账准备。 要求: 编制该集团公司20X9年末和20X0年末编制合并报表时的抵消分录(不考虑内部交易产生的递延所得税,不考虑现金流量表,金额单位用万元表示)。
舒服的草莓
于2021-12-14 10:06 发布 860次浏览
- 送心意
孺子牛老师
职称: 注册会计师,税务师
2021-12-14 10:28
20X9 借:营业收入2000 贷:营业成本1400 存货600
借:应付账款2000 贷:应收账款2000 借:应收账款100 贷:信用减值损失100
20X0 借:未分配利润600 贷:营业成本600 借:营业成本600*(1-50%) 贷:存货300
借:应付账款2500 贷:应收账款2500 借:应收账款125 贷:信用减值损失125
借:其他应付款100 贷:其他应收款100
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20X9 借:营业收入2000 贷:营业成本1400 存货600
借:应付账款2000 贷:应收账款2000 借:应收账款100 贷:信用减值损失100
20X0 借:未分配利润600 贷:营业成本600 借:营业成本600*(1-50%) 贷:存货300
借:应付账款2500 贷:应收账款2500 借:应收账款125 贷:信用减值损失125
借:其他应付款100 贷:其他应收款100
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2021-12-14 10:28:50
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是的,有坏账准备,就要计提对应的递延所得税资产
2018-09-29 16:34:44
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你好,同学。
是的,计提后需要确定的。
2020-03-03 14:35:59
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借本年利润贷 资产减值损失所得税费用
2017-05-22 15:02:53
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(1) 借:营业收入2000 贷:营业成本1400 存货600
(2) 借:未分配利润600 贷:营业成本600 借:营业成本300 贷:存货600*(1-50%)=300
(3) 借:应付账款2000 贷:应收账款2000 借:应收账款100 贷:信用减值损失
(4) 借:应付账款2000%2B500 贷:应收账款2500 借:应收账款100 贷:未分配利润100 借:应收账款25 贷:信用减值损失125-100=25
(5) 借:其他应付款100 贷:其他应收款100
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2022-06-15 18:03:24
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