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赵老师

职称： 中级会计师

2014-12-19 16:20

是因为发现有一笔收入167898元没有记入然后产生的增值税，这里面没有看到收入科目的 
。还有城建税那些怎样做会计分录呢。在用友软件里做账没有增值税检查调整这一科目是不是要增加这个科目呢

赵老师 解答

2014-12-17 14:04

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：（1）调整应交所得税  
 
  借：以前年度损益调整  
 
    贷：应交税费——应交所得税  
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配  
 
  借：利润分配——未分配利润  
 
    贷：以前年度损益调整  
（3）补交税款时 
 
  借：应交税费——应交所得税 
 
    贷：银行存款 
2.补交增值税 借：应交税费--增值税检查调整  
贷：应交税费--未交增值税 
 借：应交税费-未交增值税   贷：银行存款 
3.滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 
        借:利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整

赵老师 解答

2014-12-20 08:28

1.补记收入 借：应收帐款 196440.66 贷：以前年度损益调整 167898 贷：应交税费--增值税检查调整28543.66  借：应交税费--增值税检查调整28543.66  贷：银行存款 28543.66
2.补城建税（城市7%，县城5%）  借：以前年度损益调整 11752.86 贷：应交税费-应交城建税 11752.86
借：应交税费-应交城建税 11752.86  贷：银行存款   11752.86
3. 以前年度损益调整转出  借：以前年度损益调整 156145.14  贷：利润分配-未分配利润 156145.14

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对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：（1）调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：银行存款 2.补交增值税 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2014-12-17 14:04:12
你好不用以前年度损益 调整科目 直接营业外支出
2019-01-15 14:34:50
直接坐到今年 借营业外支出贷银行存款
2019-09-23 17:00:07
你好，税收滞纳金，计入  营业外支出    科目核算 
2021-09-23 08:21:55
滞纳金做营业外支出 贷银行 这个
2020-06-01 15:34:16
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