A 公司为增值税一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用 13% 的增值税税率, 消费税税率为 10% , 销售无形资产的增值税税率为 6% 。 2019 年 5 月发生如下经济业务: 1郾 向 B 公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款 900 000 元, 增值税 117 000 元; 另有运费 2 000 元, 增值税 180 元。 发票账单已经到达, 材料已验收入库, 全部款项以银行 存款支付。 2郾 销售乙产品 5 000 件, 单位售价 200 元, 单位成本 150 元; 对该产品 A 公司需同时缴 纳增值税与消费税。 产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。 3郾 转让一项专利的所有权, 收入 15 000 元已存入银行。 该项专利的账面余值为 80 000 元、 累计摊销 75 000 元。 4收购农产品一批, 实际支付价款 80 000 元, 收购农产品按买价的 9% 计算增值税。 农 产品已验收入库。 5委托 D 公司加工一批原材料, 发出材料成本为 100 000 元, 加工费用 25 000 元。 加工 过程中发生的增值税

学堂用户_ph848701 追问

2021-12-15 14:50

好的！谢谢老师

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:56

1借原材料902000 
应交税费应交增值税进项117180
贷银行存款1019180

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:57

2借应收账款1130000
贷主营业务收入1000000
应交税费应交增值税销项税130000

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:57

借主营业务成本750000
贷库存商品750000

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:57

借税金及附加100000
贷应交税费应交消费税100000

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:58

3借银行存款15900
累计摊销75000
贷无形资产80000
应交税费应交增值税销项税900
资产处置损益10000

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:58

4借原材料72800
应交税费应交增值税进项7200
贷银行存款80000

暖暖老师 解答

2021-12-15 14:59

5.借委托加工物资100000 
贷原材料100000

暖暖老师 解答

2021-12-15 15:00

借委托加工物资30500 
应交税费应交增值税进项3280
贷银行存款33780

暖暖老师 解答

2021-12-15 15:00

借库存商品130500
贷委托加工物资130500

暖暖老师 解答

2021-12-15 15:01

6借固定资产180000
应交税费应交增值税进项23400 
贷银行存款.203400

暖暖老师 解答

2021-12-15 15:01

7借在建工程50000
贷原材料50000

暖暖老师 解答

2021-12-15 15:01

8借待处理财产损益4520
贷原材料4000
应交税费应交增值税进项税额转出5200