甲公司为增值税一般纳税人，2×19年1月31日购入一台需要安装的生产设备，取 得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为36万元，发生安装费用20 10万元，设备于当日达到预定可使用状态，该资产预计使用年限为5年，预计净残值 率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2×20年12月31日该生产设备的公允价值 为53万元，预计处置费用为3万元，预计未来现金流量的现值为54万元。当日甲公 司预计该生产设备尚可使用年限为3年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折 旧。则2×21年该生产设备应计提的折旧额为（    ）。 A.18万元 B.16.67万元 C.27万元 D.13.33万元

陈静芳老师 解答

2021-12-15 15:19

发生安装费用是多少呢，上面有一个20,有一个10

陈静芳老师 解答

2021-12-15 15:25

如果安装费是20万元的话正确答案是C
解析：


2020年12月31日固定资产的账面价值=(200+20)-(200+20)×40%-(220-88)×40%/12×11=83.6(万元)，其可收回金额为54万元(公允价值减去处置费用后的金额与预计未来现金流量现值较高者)，应计提固定资产减值准备=83.6-54=29.6(万元)，计提减值准备后的账面价值为54万元，则2021年应计提折旧=54×3/(1+2+3)=27(万元)。