甲公司为一家上市公司，有关资料如下：⑴2018年12月31日，甲公司将自用写字楼以经营租赁方式对外出租，租赁期为3年，年租金500万元，从2019年起于每年末收取租金，租赁期开始日为2018年12月31日。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。该写字楼的原价为3520万元，已提折旧320万元，未计提减值准备。预计自2018年起尚可使用10年，净残值为零，采用直线法按年计提折旧。⑵2020年1月1日，甲公司对上述投资性房地产计量模式转换为以公允价值模式计量。该日公允价值为2600万元。⑶2020年12月31日，该项房地产的公允价值为3000万元。第二问为什么有递延所得资产税

张壹老师 解答

2021-12-16 10:58

你好，2020年1月1日固定资产账面价为3520-320-3520/10＝2648
  公允为2600，计税与公允相差48，产生递延所得税资产48*25%

张壹老师 解答

2021-12-16 10:58

2020年1月1日固定资产账面价为3520-320-3520/10＝2648  公允为2600，计税与公允相差48，产生递延所得税资产48*25%