审计其他货币资金的信用证保证金存款，期货保证金，锁汇保证金，理财等，需要有哪些审计操作？以及需要哪些资料？

木兰叶 追问

2021-12-17 13:36

老师，答非所问耶

朴老师 解答

2021-12-17 13:55

其他货币资金是指企业未在开户银行中存储的各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。


  1、验证其他货币资金余额的真实性。其审查方法是：


  首先，审查由银行签发的有关结算凭证，以证实其他货币资金发生的真实性。如外埠存款，主要应审查其有无异地汇入行给被审计单位的收款通知；对银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款，则应审查其有无汇出单位的汇款通知。


  其次，采用核对、函询等方法验证其他货币资金帐面余额的实在性。对外埠存款和在途资金可通过函询方法向异地汇入行和汇出行取得证实；对其他的各项存款可与银行对账单核对证实。


  2、审查其他货币资金开支的合法性、合理性，主要指除在途资金外的其他货币资金。由于这些资金通常都有专门的用途，因此，审查时应重点审查它们是否按规定用途使用，有无非法动用这些资金或挪作它用，谋取私利的行为。同时应结合开支的具体内容审查其合法性、合理性。


  3、审查其他货币资金报销和收回的及时性。重点审查那些长期挂帐未报销和回收的其他货币资金。