某企业为居民企业，所得税率为25%, 2017年末有关利润表情况如下。 单位:万元 本年借方发生额 主营业务成本33 营业税金及附加11 销售费用20 管理费用13.5 财务费用8 营业外支出2 合计87.5 本年贷方发生额 主营业务收入100 营业外收入4 合计104 除上述资料外，本年和应纳税所得额计算有关的业务还包括: 1.本年共计发生广告费30万元; 2.本年共计发生业务招待费3.1万元; 3.本年实发工资总额38万元，拨缴职工工会经费0.76万元，支出职工福利费6万元，支出职工教育经费2万元; 要求: (1)计算该企业2017年度的会计利润; (2)根据纳税调整表的内容将会计利润调整为应纳税所得额: (3)计算本年度企业应缴纳的企业所得税。

某企业为居民企业，所得税率为25%, 2017年末有关利润表情况如下。单位:万元本年借方发生额主营业务成本33营业税金及附加11销售费用20管理费用13.5财务费用8营业外支出2合计87.5本年贷方发生额主营业务收入100营业外收入4合计104除上述资料外，本年和应纳税所得额计算有关的业务还包括:1.本年共计发生广告费30万元;2.本年共计发生业务招待费3.1万元;3.本年实发工资总额38万元，拨缴职工工会经费0.76万元，支出职工福利费6万元，支出职工教育经费2万元;要求:(1)计算该企业2017年度的会计利润;(2)根据纳税调整表的内容将会计利润调整为应纳税所得额:(3)计算本年度企业应缴纳的企业所得税。

答： 计算该企业2017年度的会计利润=104-87.5=16.5 广告费限额=100*15%=15 调增30-15=15 业务招待限额100*5/1000=0.5  3.1*60%=1.86  调增3.1-0.5=2.6 工会限额38*2%=0.76 不调 福利费限额=38*14%=5.32 需要纳税调增6-5.32=0.68 职工教育经费限额=38*8%=3.04 不调 (2)根据纳税调整表的内容将会计利润调整为应纳税所得额16.5%2B15%2B2.6%2B0.68=34.78 (3)计算本年度企业应缴纳的企业所得税=34.78*0.25=8.695

计提附加税可以这样计提嘛？借:主营业务税金及附加-城市维护建设费 主营业务税金及附加-教育费附加 主营业务税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-应交城市维护建设 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加

答： 可以，但实务中借方一般不分明细。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，填写企业所得税的时候营业收入=主营收入+其他业务收入+营业外收入， 营业成本=主营成本+其他业务成本+营业外支出+管理费用+财务费用+销售费用+主营业务税金及附加对吗？

答： 你好！不需要加营业外收入 成本也只需要主营业务成本+其他业务成本。不需要期间费用