大业股份有限公司2021年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料 如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费 用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计 入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用 为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。 大业股份有限公司2021年度的应纳税所得额为（ ）。 A)4000万元 B)3800万元 C)4250万元 D)4270万元

大业股份有限公司2021年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2021年度的应纳税所得额为（ ）。A)4000万元B)3800万元C)4250万元D)4270万元

答： 大业股份有限公司2021年度的应纳税所得额为4000-200%2B(500-400)%2B(150-100)%2B300=4250

坏账准备转回再计算应纳税所得额的时候是调减，是不是可以理解计提坏账准备时计算应纳税所得额就需要调增？

答： 您好，是的，理解没错。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

计提的坏账准备，在计算企业所得税应纳税所得额中不可以扣除吗？ 信用减值损失不是坏账准备吗？

答： 不可以税前扣除，要纳税调增！