8.甲服装企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入10000万元，销售成本为6000万元，会计利润为900万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款年利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。（16分）要求：（1）计算业务招待费的纳税调整额；（2）计算广告和业务宣传费的纳税调整额；（3）计算财务费用纳税调整额；（4）计算营业外支出纳税调整额；（5）计算企业应纳税所得额；（6）计算应纳企业所得税。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-18 16:01

您好，计算过程如下
1.业务招待费调增90万元
业务招待费限额1=10000*0.005=50
限额2=140*0.6=84
2.广宣费调整0
限额是10000*0.15=1500没有超过限额
3.财务费用调增700-700/0.07*0.06=100
4.营业外支出调整0
限额=900*0.12=108没有超过限额