某鞭炮企业2021年10月受托为北京市鼎盛股份有限公司加工一批鞭炮,委托单位提供的原材料金额720000元,收取委托单位不含增值税委托加工环节加工费130000元,鞭炮企业无同类消费品市场价格。该鞭炮企业支付往返运费12000元,取得运输部门开具的增值税专用发票并符合抵扣规定,收回委托加工的车用内胎按原材料核算,鞭炮的适用税率为15%。 要求:1.计算鞭炮企业应纳消费税税额是多少? 2.分别对鞭炮企业和鼎盛公司做账务处理。

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:34

1计算鞭炮企业应纳消费税税额
（720000+130000）/（1-0.15）*0.15=150000
2借委托加工物资720000
贷原材料720000
借委托加工物资120000
应交税费应交增值税进项15600
贷银行存款135600
借委托加工物资12000
应交税费应交增值税进项1080
贷银行存款13080
借原材料850000
贷委托加工物资850000
借应交税费应交消费税150000
贷银行存款150000