4某企业6月末产生可扣暂时性差异400万元，产生应纳税暂时性差异300万元(以上差异皆影响损益，且以后期间均可转回);同时本月应缴所得税所得额600万元，请做该企业 6月末的所得税相关账务处理(该企业采用资产负债表债务法处理所得税暂时性差异，且该企业6月初“递延所得税资产”及“递延所得税负债”科目均无余额，所得税适用税率为25%)。

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

因为税会差异做的递延所得税资产或者递延所得税负债，在税会差异消失时，递延所得税资产和递延所得税负债同时结转到所得税费用吗？

答： 是的，您理解的没错