外购一批货物，取得增值税专用发票注明价款70万元，其中20%用于集体福利，80%用于赠送股东。

来来老师

职称：中级会计师

2021-12-19 21:40

你好这个情况 20%做进项税额转出 70*0.13*0.2=1.82万
80%做视同销售

来来老师解答

2021-12-19 21:41

如果没有其他假设是按买价座售价
80%做视同销售进项税=销项税缴税0
视同销售如何确认增值税销售额？

视同销售货物和劳务，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本乘以（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
视同销售服务，无形资产和不动产，按下列顺序确定销售额
（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本乘以（1+成本利润率）
成本利润率由国家税务总局确定。

依据
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局令第50号)
财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)