享受软件增值税即征即退政策，软件进项税无法划分，怎么确定分摊方式？

罗老师 解答

2017-02-21 11:39

一般是根据收入占比来划分

罗老师 解答

2017-02-21 11:51

Snell 13:57:28 
（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： 
    1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 
    即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 
    当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 
    当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 
    2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 
    当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 
    计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： 
    ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 
    ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 
    ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 
    计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。