收到了采购图书的普通发票。如何做账

22年初级协议1班李茜 追问

2021-12-21 16:59

就是在卖给学校

邹老师 解答

2021-12-21 17:00

你好，单位购进图书，今后卖给学校，购进的时候
借：库存商品  ，  贷：应付账款等科目

22年初级协议1班李茜 追问

2021-12-21 17:01

卖出的时候会计分录呢

邹老师 解答

2021-12-21 17:02

你好，卖出的时候
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 
借：主营业务成本  ， 贷：库存商品

22年初级协议1班李茜 追问

2021-12-21 17:04

借：主营业务成本，贷：库存商品这是月底结转的成本吗

邹老师 解答

2021-12-21 17:05

你好，是的，是这样的

22年初级协议1班李茜 追问

2021-12-21 17:14

本月有销项税才结转未交增值税吗，只有进项税才不需要结转？

邹老师 解答

2021-12-21 17:20

你好
销项大于进项，才需要缴纳增值税
销项大于进项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
只有进项税额，也需要做相应的结转分录 

22年初级协议1班李茜 追问

2021-12-21 18:08

只有进项，结转分录怎么做？

邹老师 解答

2021-12-21 18:09

你好，只有进项，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）