2004年5月20日,大华公司持出票日期为3月20日,期限为6个月,面额为25万元的带息商业汇票向银行贴现,票面利率4%,贴现率为6%,其他相关的手续费150元。与银行签订的协议中规定,如果债务人未按期偿还时,企业负有向银行还款的责任。这道题的会计分录怎么做?
干净的飞鸟
于2021-12-21 18:25 发布 2262次浏览
- 送心意
小云老师
职称: 中级会计师,注册会计师
2021-12-21 19:57
同学,你好。
票据到期值=250000×(1+4%/12*6)=255000(元)
贴现息=255000*6%/12*4=5100(元)
贴现额=到期值-贴现息-应交相关手续费=25500-5100-150=249750(元)
借:银行存款 249750
财务费用 250
贷:短期借款250000
如果票据到期承兑方付款,则:
借:短期借款250000
贷:应收票据250000
如果票据到期承兑方无钱支付,贴现银行将票款从企业账户中划回,则:
借:短期借款 250000
财务费用 5000
贷:银行存款 255000
同时,
借:应收账款250000
贷:应收票据250000
如果票据到期承兑方无力支付,企业的账户上也无款可划,则:
借:应收账款250000
贷:应收票据250000
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