2022年小规模企业增值税恢复3个点，2021年12月还没开票，但是2021年12月确认收入，到了2022年1月才开票，2021年12月会计分录增值税按照1个点确认还是3个点确认？

郭老师 解答

2021-12-22 10:54

规模的无票收入，你在下一个月再调整的话不好调整。

123804689 追问

2021-12-22 11:56

12月开不出来票，到一月才能开，增值税我觉得应该是3%吧？

郭老师 解答

2021-12-22 12:01

你好，那你的业务发生在几月份，如果货物销售给它是在12月份的话，这个属于12月份的收入吧。

123804689 追问

2021-12-22 13:34

对啊，12月收入，所以才要无票确认收入，而且我们本来就想年底多确认收入

郭老师 解答

2021-12-22 13:38

那在12月份它的税率不就是1%吗？你现在开出1%的发票没有问题吧，如果你在十二月份不开出来的话，你在一月份开的话，就得按照3%的来开。

123804689 追问

2021-12-22 14:51

12月的账务处理是借应收账款 贷主营业务收入 贷应交增值税3% 吗？2022年1月申报2021年12月增值税的时候填写3%的增值税？

郭老师 解答

2021-12-22 14:54

税率是1%的，所属期内税率都是1%的。

123804689 追问

2021-12-22 15:09

那1月开票是3%，12月确认的是1%,差的那两个点怎么平？

郭老师 解答

2021-12-22 15:13

你好，差额可以放到销售费用里面的。

123804689 追问

2021-12-22 15:39

销售费用明细科目写什么？

郭老师 解答

2021-12-22 15:47

你好，二级科目可以写其他。