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紫藤老师
职称： 中级会计师,税务师
2021-12-22 10:56
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1、外购水稻加工大米，销售大米的税率是多少？收购水稻增值税扣除率是多少？
答： 你好，外购水稻加工大米，销售大米的税率9%，小规模1%
小麦加工企业适用增值税加计扣除吗？加计扣除率是多少？
答： 一、购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品 取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以票面增值税额(税率9%)为进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏的税额栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（13%-9%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”； 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额×9%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（13%-9%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”； 取得销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价×9%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（13%-9%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”。 二、购进用于除第一项外的农产品 取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以票面增值税额为进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏； 购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票的，进项税额=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏。 三、未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品 取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额， 填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏，不得加计扣除农产品进项税额。 而从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，按金额×9%计算进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏的税额栏，不得加计扣除农产品进项税额。 以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，不得加计扣除农产品进项税额。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额 假设发票价税合计数是11200，那进项税抵扣金额是11200/1.12*0.12
答： 对的，如果购进的农产品是用来生产16%的产品，抵扣的进项税率为12%
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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