你好，老师，请问下单位购买原材料，已经付款给材料供应商，且货已经到加工厂进行加工，制作到商品中，而已经有商品在销售了，但是材料供应商还没开发票过来，请问这批原材料这一系列的会计分录怎么做账？

叶子 追问

2021-12-23 09:18

你好，老师，也就是说可以这样做会计分录，是吗？购买材料付款时：借：预付账款-**，贷：银行存款；全部材料（比如是100g300元）到货但是发票未到：借原材料 -暂估入库 300，贷：预付账款-**；只寄一部分材料（比如5g15元）到加工厂加工：借：委托加工物资，贷：原材料-暂估 15；剩下的285元材料还在暂估中，那后期300元的发票到了，这个暂估冲回，是不是把之前的暂估数全部都红字冲回，重新按正确数做一遍吗？已经结转到成本中的材料成本，这个又怎么冲呢？

meizi老师 解答

2021-12-23 09:22

你好 ； 已经结转的部分去看看是否有差异 。 有差异调整差异部分 比如补做或者红冲即可