老师好：我公司是子公司，银行资金归集到母公司银行账户，收到利息付款方显示母公司名称。(财税〔2019〕20号)第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。19-20期间利息收入免增值税。 问题（一）19年之前收到的利息没提进项税是否需要补提。 问题（二）如果需要补提从什么时间开始补。

绝对yes 追问

2021-12-23 10:25

就是说现在19年之前需要补增值税。  我们是通过银行归集的，没有发票，通过银行回单做账。该怎么核算补提增值税时间

朴老师 解答

2021-12-23 10:33

按收入补计提就可以了

绝对yes 追问

2021-12-23 10:35

从银行资金开始归集日到19年政策执行前 都需要补提增值税对吗？  会不会有滞纳金。

朴老师 解答

2021-12-23 10:44

同学你好
对的
需要补计提的

绝对yes 追问

2021-12-23 10:48

老师您知道19年之前有没政策同一集团资金归集利息收入免增值税。

朴老师 解答

2021-12-23 10:55

同学你好
营改增后,集团资金池业务中收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税。 但如果符合统借统还条件所收取的利息收入免征增值税

绝对yes 追问

2021-12-23 11:11

老师您看我们公司的情况符合免税吗？我们银行资金归集到总部银行账户，利息收入实际是总部存款银行发放的， 我们收到银行回单支付方是总部公司的名称。

朴老师 解答

2021-12-23 11:24

如果符合统借统还条件所收取的利息收入免征增值税

绝对yes 追问

2021-12-23 11:42

怎么看符合条件，利息不高于银行贷款利息吗

朴老师 解答

2021-12-23 11:49

同学你好
http://www.360doc.com/content/19/0710/09/47871812_847795083.shtml
可以看下这个

绝对yes 追问

2021-12-23 13:13

非常谢谢老师。

朴老师 解答

2021-12-23 13:19

满意请给五星好评，谢谢