我们公司18年在异地施工没有预缴税款，21年在异地补交的增值税，附加税怎么做账

暴躁的舞蹈 追问

2021-12-23 11:10

增值税，附加税在18年的时候都交过了，在这样做不是重复了吗。

美橙老师 解答

2021-12-23 11:20

国税总局2016第17号公告：第十二条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
如果你们在机构所在地缴了，跟异地沟通一下看还要不要补，如果要补就只能重复缴了

暴躁的舞蹈 追问

2021-12-23 11:43

增值税已经抵扣当期了，但没有抵完，还剩余额，附加税和水利基金没有抵，留以后用我想问下这些余的税金怎么做账处理

美橙老师 解答

2021-12-23 11:55

附加税在所在地缴纳时就是按扣除异地预缴增值税后的增值税税款计算的，不存在有多余。如果重复交了的，要抵以后的，问一下税务局能否备案，账务上暂不做处理。

暴躁的舞蹈 追问

2021-12-23 12:25

可以抵扣以后的，怎么做分录呢

美橙老师 解答

2021-12-23 12:29

你是说增值税还是附加税的分录？

暴躁的舞蹈 追问

2021-12-23 12:52

增值税这个月已经充抵一部分，还有余额，附加税也是还有余额，剩余的这部分怎么做分录

美橙老师 解答

2021-12-23 13:07

增值税预交的时候
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
借：税金及附加
贷：应交税费-应交附加税
回所在地缴纳时，如果未抵完就体现在应交税费-未交增值税借方余额，不用做会计处理，下次抵扣时，再做相同分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
这里的附加税是按抵扣完后的当月应交增值税计算的，剩余部分同样在增值税抵扣的当期，按扣除剩余预交增值税后的部分计算，相当于附加税在当月也较正常情况下少缴纳了。不需要单独就该笔对应附加税做账务处理，按正常的总的附加税计提就可以。

借：税金及附加
贷：应交税费-应交附加税